Navegando pelo cenário de compliance ESG em 2023

28/03/2023

Quais são as tendências ESG que devem estar no radar das equipes de compliance?

Integração e propriedade ESG: As equipes de compliance estão cada vez mais envolvidas na criação e gerenciamento de programas ambientais, sociais e de governança (ESG) e na determinação de padrões de relatórios. Também são responsáveis por identificar e gerenciar riscos sobrepostos e reduzir pontos cegos que possam surgir de padrões de relatórios variados. Nova regulamentação de sustentabilidade requer comprometimento de alto nível e responsabilidade da diretoria executiva, que equipes legais e de compliance estão ajudando a navegar. No entanto, como ESG e sustentabilidade são conceitos relativamente novos e em evolução, as equipes de compliance também estão envolvidas em educar os líderes sêniores sobre requisitos de compliance, assunto e como medir o desempenho por meio de estruturas de controle existentes.

Anti- greenwashing: Ao mesmo tempo, houve alguma reação negativa ao ESG. Os esforços para eliminar a prática do "greenwashing" em relatórios estão ganhando ritmo à medida que investidores, sociedade civil e reguladores aumentam a pressão sobre as empresas para relatarem com precisão seu desempenho de sustentabilidade. Mudanças nas atitudes dos consumidores em relação a produtos e serviços sustentáveis levaram a alegações de "greenwashing", tornando necessário que as marcas comercializem suas credenciais de sustentabilidade com precisão e dados que comprovem as alegações, como visto através da recente análise de órgãos reguladores de padrões publicitários e autoridades regulatórias. Para abordar as preocupações em torno do "greenwashing" - e a necessidade de dados ESG de forma mais ampla - as equipes de compliance terão um papel cada vez mais central na garantia de dados precisos e responsáveis em relatórios de sustentabilidade.

Leis de diligência prévia: A maior tendência em divulgações de sustentabilidade é a mudança de relatórios ESG voluntários para obrigatórios, com a escala desses relatórios aumentando. A Diretiva de Relato de Sustentabilidade Corporativa (CSRD) da UE, que substitui a Diretiva de Relatório Não Financeiro (NFRD) existente, exigirá que empresas com operações significativas em jurisdições da UE relatem sobre sustentabilidade além dos requisitos atuais. A CSRD entrou em vigor em 2023, mas os padrões de relato ainda não foram finalizados, portanto, grandes empresas precisarão começar a preparar informações em 2024 para relatar em 2025.

O CSRD, bem como muitos dos atos nacionais de cadeia de fornecimento, como o LkSG da Alemanha, encorajam as empresas a pensar na "dupla materialidade", o que significa entender os impactos não apenas nos próprios negócios, mas também nos impactos causados diretamente ou contribuídos pelas operações, produtos ou serviços da empresa na cadeia de valor a montante e a jusante da empresa. Isso exigirá que as equipes de compliance não apenas entendam os requisitos de relatórios das legislações individuais, mas também garantam que a coleta de dados seja apropriada para dar suporte a isso.

Informações prontas para auditoria: A disponibilidade e qualidade de dados ainda são os maiores desafios para as empresas quando se trata de divulgação de dados ESG, impulsionados em parte pela crescente demanda de investidores e partes interessadas. A precisão e qualidade de dados ESG "prontos para auditoria" são cruciais, mas difíceis de garantir devido à coleta manual e inconsistente de evidências e múltiplas solicitações dos mesmos dados. A tecnologia pode ajudar a simplificar a coleta de evidências e relatórios usando ferramentas de agregação de dados ESG e mantendo registros de proveniência de dados. No entanto, muitas empresas estão lutando com problemas de qualidade e acesso aos dados, citando acesso, precisão e completude como os principais desafios enfrentados.

Gestão de riscos ESG: Os riscos ESG estão se tornando cada vez mais uma prioridade para organizações em todo o mundo, com os conselhos de administração alinhando suas estratégias de risco às preocupações ESG. No entanto, muitas empresas ainda não integraram questões ESG materiais em seus quadros de Gerenciamento de Risco Empresarial (ERM). O desafio está em capturar o impacto dos riscos ESG nas partes interessadas dentro da metodologia atual de um quadro de ERM. As leis emergentes que exigem que as empresas entendam o impacto do risco de maneiras diferentes, considerando não apenas o impacto nos negócios, mas também nos detentores de direitos e ecossistemas, estão adicionando complexidade à integração dos riscos ESG em ERM. Apesar disso, há uma oportunidade para profissionais de risco e compliance incluírem ESG como parte de seu programa de gerenciamento de riscos e aconselhar sobre riscos e oportunidades ESG. Desafios como limitações de recursos e falta de visões em toda a empresa sobre riscos e planos de mitigação para riscos relacionados a ESG ainda precisam ser abordados por muitas empresas.

Onde as equipes de compliance começam?

Você não precisa consertar tudo, em todos os lugares, de uma vez.

Em resposta às leis de diligência prévia em direitos humanos (HRDD), os líderes seniores frequentemente se preocupam que todo risco de direitos humanos precisa ser mapeado e resolvido da noite para o dia. As leis de HRDD reconhecem que eliminar todos esses riscos e impactos na cadeia de valor não é possível. No entanto, poder demonstrar que foram tomadas medidas apropriadas para identificar e remediar impactos relevantes nos direitos humanos e um compromisso com a melhoria contínua é crucial. As empresas estão, portanto, se preparando para a compliance de HRDD, adotando uma abordagem baseada em riscos para mapear sua cadeia de suprimentos, usando lições aprendidas de abordagens existentes de compliance e diligência prévia e se aproximando de seus fornecedores.

Leva mais do que uma política...

As equipes de compliance serão críticas para estabelecer ou adaptar programas de auditoria para a compliance da cadeia de suprimentos. Ferramentas tradicionais como políticas, códigos de conduta e auditorias de fornecedores são importantes para o gerenciamento de riscos de uma empresa. No entanto, na cadeia de suprimentos upstream, essas ferramentas enfrentam desafios como medida de controle de risco, pois muitas vezes são ineficazes ou não executáveis além do onboarding inicial de uma terceira parte. Isso ocorre devido à falta de conhecimento ou compreensão da política pelos fornecedores, à impraticabilidade de implementar códigos e políticas de fornecedores e à ausência de um relacionamento direto com a empresa. A compliance efetiva da cadeia de suprimentos, portanto, requer uma nova abordagem que aborda esses desafios e se concentra na colaboração, engajamento e transparência com fornecedores e diligência prévia baseada em risco que mergulha abaixo da superfície dos questionários de autoavaliação.

Os pedidos de dados e formatos de relatório podem variar, mas os dados são os mesmos.

Como em outras áreas de compliance, as equipes de compliance enfrentam o desafio de cumprir regulamentos não alinhados e contraditórios no espaço ESG, incluindo requisitos de relatórios voluntários e obrigatórios e múltiplos pedidos de informações de clientes e parceiros. No entanto, movimentos em direção à padronização e padrões de relatórios de sustentabilidade em evolução, como SASB e GRI, ajudam a abordar essa questão. As equipes de compliance devem se concentrar na procedência dos dados e em sua aplicação para atender a vários regulamentos, usando uma abordagem semelhante a outros tipos de risco. A maioria das novas regulamentações da cadeia de suprimentos são baseadas nas Diretrizes da OCDE para Empresas Multinacionais e nos Princípios Orientadores da ONU sobre Empresas e Direitos Humanos e estão amplamente alinhadas. Isso oferece oportunidades para consistência nos dados coletados, mesmo que os stakeholders de uma empresa solicitem informações de maneiras diferentes. No entanto, dados comparáveis de ESG em diferentes classes de ativos ainda são limitados, o que representa um desafio para investidores e gestores de ativos.

Enquadrar o ESG na linguagem de risco ajuda a criar engajamento

O papel do ESG evoluiu de responsabilidade social corporativa para muitas empresas, e a falta de definição universal ou integração do cargo de diretor de sustentabilidade tem sido um desafio. No entanto, requisitos de relatórios obrigatórios estão impulsionando a integração do ESG à gestão de risco e diligência prévia tradicional. As empresas devem ver a sustentabilidade como o lado oposto da mesma moeda que a resiliência e fazer da sustentabilidade e do ESG parte da conversa sobre gestão de risco. Isso ajuda a abordar os desafios de sustentabilidade em uma linguagem de risco que diferentes stakeholders entendem, como enfatizar o impacto financeiro do não cumprimento das leis de diligência devida, litígios por impactos relacionados ao clima e custo de oportunidade de novos clientes ou segmentos de mercado.

A tecnologia faz parte da solução, não 'a' solução

As empresas estão cada vez mais investindo em tecnologia e ferramentas de relatórios de ESG em resposta ao aumento dos requisitos regulatórios para formatos de relatórios padronizados. No entanto, o grande número de plataformas disponíveis pode ser avassalador, e as empresas precisam avaliar cuidadosamente quais são adequadas às suas necessidades, especialmente onde há uma alta dependência de autorrelato. O autorrelato tem potencial para respostas tendenciosas, mas a adaptação de sistemas de gerenciamento de riscos de terceiros pode ajudar a orientar uma diligência prévia mais profunda.

Principais pontos para as equipes de compliance